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福建东百集团股份有限公司 关于对公司2021年年度报告的 信息披露监管工作函的

作者: 揭阳房产网 更新时间: 2022年06月23日 12:25:36 游览量: 117

简述:

福建东百集团股份有限公司 关于对公司2021年年度报告的 信息披露监管工作函的回复公告 证券代码:600693证券简称:东百集团公告编号:临2022—037 本公司董事会及全体董事保证本公

福建东百集团股份有限公司 关于对公司2021年年度报告的 信息披露监管工作函的回复公告

  证券代码:600693      证券简称:东百集团      公告编号:临2022—037

  

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

  福建东百集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年6月9日收到上海证券交易所下发的《关于福建东百集团股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2022】0582号,以下简称“《工作函》”),公司对《工作函》中提出的问题进行了逐项核查确认,现就相关问题回复如下:

  问题一:关于投资性房地产。根据2020年年报,公司对投资性房地产的后续计量模式进行变更,即由成本计量模式变更为公允价值计量模式。据此,公司2020年投资性房地产期初余额由29.11亿元调整为42.28亿元。2021年末投资性房地产余额为70.83亿元,同比增长17.4%。公司本期确认投资性房地产公允价值变动收益1.11亿元,占本期利润总额的42.98%;上期为2.57亿元,占比为65.22%,占比均较高。请公司:(1)结合投资性房地产对应的具体项目用途及运营情况,说明上述会计政策变更的依据和合理性,是否符合《企业会计准则》的相关规定;(2)补充披露近两年投资性房地产公允价值评估的具体情况,包括但不限于评估方法、假设、主要参数、具体计算过程等,并结合历次评估差异情况和原因,说明评估结论是否审慎;(3)结合近三年净利润逐年下降以及投资性房地产公允价值变动占当年净利润比重一直较高的情况,说明公司为改善主营业务盈利情况已采取或拟采取的具体措施。请评估师和年审会计师对问题(1)、(2)发表意见。

  【公司回复】

  一、结合投资性房地产对应的具体项目用途及运营情况,说明上述会计政策变更的依据和合理性,是否符合《企业会计准则》的相关规定。

  (一)截至2021年底,公司投资性房地产项目用途及运营情况明细如下:

  

  公司以上商业零售资产用途是对外出租赚取租金,已经与其他方签订了租赁协议,运营状况稳定;以上仓储物流资产用途是建成后对外出租赚取租金,并根据公司战略规划适时转让,持有意图短期内不会发生变化。

  (二)会计政策变更的依据和合理性

  近些年,随着公司资产规模的不断扩大,公司采用成本计量模式的投资性房地产资产规模由2017年底的4.26亿元增至2020年9月的37.04亿元,占公司资产总额的比重由6.26%增至36.66%,公司持有的投资性房地产的公允价值,对公司财务信息准确性的影响越来越重要。

  此外,公司仓储物流业务采用“投-建-招-退-管”的闭环运作模式,通过对各仓储物流项目的投资、开发、运营、退出并保留管理权,实现持续滚动经营。项目退出作为公司仓储物流运作模式中的一环,退出收益是该业务日常收益的重要来源。2018-2020年期间,公司先后完成4个项目的退出,后续公司仍将根据仓储物流项目的建设及运营情况同时结合市场情况,实现部分项目退出。公司仓储物流项目投资性房地产在采用成本计量模式情况下,项目的退出收益将集中体现在退出当期收益中,相关报告期内是否有项目退出,项目退出的多少等直接造成公司收益可能出现大幅波动,继续采用成本模式计量已不能动态反映公司资产的实际状况。

  根据公司实际情况,采用公允价值计量模式能够客观、全面地反映投资性房地产的真实情况,增强公司财务信息的准确性,便于投资者了解公司客观的经营及资产状况。

  (三)会计政策变更符合《企业会计准则》的相关规定

  根据《企业会计准则第3号--投资性房地产》相关规定,企业有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,采用公允价值模式计量的,应同时满足下列条件:1.投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场;2.企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格以及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

  公司商业零售业务主要集中在福州、兰州等城市的中心区域,仓储物流业务的项目也主要位于粤港澳大湾区、京津冀、长三角及中西部枢纽型节点城市等全国物流核心区域,公司相关投资性房地产所在区域有活跃的房地产交易市场,公允价值能够持续可靠取得,公司投资性房地产的计量模式变更为公允价值计量符合会计准则相关要求。