揭阳房产网

揭阳房产网

揭阳房产网是揭阳专业的房地产门户网,为您提供全面的揭阳房地产、揭阳楼市、揭阳房价、揭阳楼盘、揭阳二手房、揭阳租房....等实时信息。揭阳房产网致力于打造成为揭阳有影响力的房产信息网。

菜单导航
揭阳房产网 > 房产投资 > 正文

泰禾集团:长泰广电房地产投资有限公司审计报告

作者: 揭阳房产网 更新时间: 2019年10月29日 10:58:05 游览量: 61

简述:

长泰广电房地产投资有限公司

   长泰广电房地产投资有限公司

   审 计 报 告

   瑞华审字 【201 7】 40020084 号

   目 录

  一、 审计报告········································································· 1 -2

  二、 已审财务报表

  1 、 资产表······································································ 3

  2、 负债表······································································ 4

  3、 利润表····································································· 5

  4、 现金流量表······························ ································ 6

  5、 所有者权益变动表······················································ 7-9

  6、 财务报表附注·· ····················· ································ 1 0-45

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

   长泰广电房地产投资有限公司

   2015.1.1 至 2017.3.31 财务报表附注

   (除特别说明外,金额均以人民币元表述)

   一、公司基本情况

   (一) 历史沿革

   1、 公司设立

   长泰广电房地产投资有限公司(以下简称“本公司”) , 是由漳州广电传媒产业有限公司、潘皓

  于 2008 年 7 月 26 日共同出资申请设立, 公司于 2008 年 7 月 31 日取得由福建省长泰县工商行政管

  理局批准注册号 350625100009040 的营业执照, 经营期限 40 年。 登记注册资本 500 万元,第一期

  出资额 100 万元,经厦平会验字[2008]第 Z041 号验资报告验证。成立时的股权结构如下:

   股东名称 出资额 占实收资本比例

   漳州广电传媒产业有限公司 950,000.00 95.00%

   潘皓 50,000.00 5.00%

   合计 1,000,000.00 100.00%

   2、 公司变更情况

   ( 1) 根据股东漳州广电传媒产业有限公司与闽台(长泰)文化产业有限公司签订“合作建设中

  华汉文苑项目合同书”及补充协议,同意闽台(长泰)文化产业有限公司入股占比30%, 股东潘皓将

  其所持本公司 的股权转让出, 股东漳州广电传媒产业有限公司 占比70%, 修改公司章程,并于2008

  年12月 17 日办理工商变更登记。

   (2) 根据公司章程的规定,注册资本第二期400万元出资由闽台(长泰)文化产业有限公司与

  漳州广电传媒产业有限公司在2009年3月 15 日前缴足,截止2009年3月 15 日出资人缴足注册资本,并

  经经厦平会验字[2009]第Y145号验资报告验证, 第二期出资后实收资本结构如下:

   股东名称 实出资额 占注册资本比例

   漳州广电传媒产业有限公司 3,500,000.00 70.00%

   闽台(长泰)文化产业有限公司 1,500,000.00 30.00%

   合计 5,000,000.00 100.00%

   (3)根据公司股东漳州广电传媒产业有限公司、 闽台(长泰)文化产业有限公司与香港利保集

  团有限公司之间签订股权债权转让协议, 股东漳州广电传媒产业有限公司将其所持本公司70%的股

  权及在公司相应债权一并转让给香港利保集团有限公司,股东闽台(长泰)文化产业有限公司将其所

  持公司30%的股权及在公司相应债权转让给香港利保集团有限公司 。 原公司由有限责任公司(国有

  控股)变更为有限责任公司( 台港澳法人独资) 。 股权变更经过漳得会外验字[2010]第025号验资报

  告验证,股权变更后股本结构如下:

   10

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

   股东名称 出资额 占注册资本比例

   香港利保集团有限公司 5,000,000.00 100.00%

   合计 5,000,000.00 100.00%

   2010年7月 16日股东会通过修改公司章程。 2010年7月28 日取得了由福建省长泰县工商行政管理

  局颁发的新的营业执照。

   (4)根据本公司2010年9月 12日的股东会决议, 公司投资总额由500万元人民币增加至10000

  万元人民币,注册资本由500万元人民币增加至5000万元人民币,新增注册资本以外汇折人民币到

  资。

   (5) 2010年11月 11 日 ,股东以港币10,700,000.00元折合人民币9,223,442.00元增加实收资本,

  并经漳德会外验字[2010]第033号验资报告验证,此次增资后实收资本累计14,223,442.00元,占注册

  资本28.45%。

   (6) 2011年6月2日 ,股东以港币4,000,000.00元折合人民币3,335,920.00元增加实收资本,并经

  漳德会外验字[2011]第011号验资报告验证,此次增资后实收资本累计17,559,362.00元,占注册资本

  35.12%。

   (7) 2011年7月 13 日 ,股东以港币2,000,000.00元折合人民币1,661,200.00元增加实收资本,并

  经厦诚会外验字[2011]第LWY009号验资报告验证,此次增资后实收资本累计19,220,562.00元,占

  注册资本38.44%。

   (8) 2011年8月9日 ,股东以港币4,000,000.00元折合人民币3,295,200.00元增加实收资本,并经

  厦诚会外验字[2011]第LWY010号验资报告验证,此次增资后实收资本累计22,515,762.00元,占注

  册资本45.03% 。

   (9) 2012年1月4日 ,股东以人民币2,099,984.00元增加实收资本,并经厦诚会外验字[2011]第

  XWY-001号验资报告验证,此次增资后实收资本累计24,615,746.00元,占注册资本49.23% 。

   ( 10) 2013年4月 17日 , 股东以港币1,000,000.00元折合人民币806,880.00元增加实收资本,并

  经厦诚会外验字[2013]第WY-017号验资报告验证,此次增资后实收资本累计25,422,626.00元,占注

  册资本50.85%

   ( 11) 2013年9月 16日 ,股东以港币5,000,000.00元折合人民币3,969,000.00元增加实收资本,并

  经厦诚会外验字[2013]第WY-038号验资报告验证,此次增资后实收资本累计29,391,626.00元,占注

  册资本58.78% 。

   ( 12) 自2016年2月 19日起, 更换福建省企业营业执照注册号/统一社会信用代码。本公司营业

  执照原注册号为: 350625100009040,现统一社会信用代码为: 91350625678453492。

   截止2017年3月31 日,本公司股权结构如下:

   股东名称 实出资额 注册资本 占注册资本比例

   香港利保集团有限公司 29,391,626.00 50,000,000.00 57.84%

   合计 29,391,626.00 50,000,000.00 57.84%

   11

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

   住所: 长泰县马洋溪生态旅游区

   法定代表人: 黄志奇

   (二) 经营范围

   在长泰县马洋溪生态旅游区十里浪仔规划部门规划范围内从事房地产开发及相关物业管理。

  (依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

   二、 财务报表的编制基础

   本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企

  业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日

  及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关

  规定(以下合称“企业会计准则”)编制。

   根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本

  财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

   三、 遵循企业会计准则的声明

   本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月

  31 日、 2016 年 12 月 31 日 、 2017 年 3 月 31 日 的财务状况及 2015 年度、 2016 年度和 2017 年 1-3

  月 的经营成果和现金流量等有关信息。

   四、主要会计政策和会计估计

   本公司从事房地产开发。本公司根据实际经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确

  认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、 17“收入”等项描述。关于

  管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、 23“重大会计判断和估计”。

   1、 会计期间

   本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司

  会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

   2、营业周期

   正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

  12 个月/年作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

   3、 记账本位币

   人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民

  币为记账本位币;本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

   4、 现金及现金等价物的确定标准

   在编制现金流量表时,将持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易

   12

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

  于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。权益性投资不作为现金

  等价物。

   5、金融工具

   在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在

  初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负

  债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初

  始确认金额。

   ( 1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

   公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一

  项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

  值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价

  格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采

  用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易

  中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模

  型等。

   (2)金融资产的分类、确认和计量

   以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出

  售金融资产。

   ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

   包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

   交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产: A.取得该金融资产的目的,主要是为了近

  期内出售; B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采

  用短期获利方式对该组合进行管理; C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、

  属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

  资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

   符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

  的金融资产: A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损

  失在确认或计量方面不一致的情况; B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金

  融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键

  管理人员报告。

   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动

  形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

   ②持有至到期投资

   13

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

   是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金

  融资产。

   持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时

  产生的利得或损失,计入当期损益。

   实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊

  余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用

  的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

   在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金

  流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、

  属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

   ③贷款和应收款项

   是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和

  应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

   贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时

  产生的利得或损失,计入当期损益。

   ④可供出售金融资产

   包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计

  入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

   可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本

  金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊

  销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

   可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失

  和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金

  融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量

  的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本

  进行后续计量。

   可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。

   (3)金融资产减值

   除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他

  金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。

   本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进

  行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值

  的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产

  组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融

   14

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

  资产组合中进行减值测试。

   ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

   以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认

  为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢

  复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损

  失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

   ②可供出售金融资产减值

   当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可

  供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; “非暂时性

  下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

   可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以

  转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当

  前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

   在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后

  发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他

  综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

   在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须

  通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。

   (4)金融资产转移的确认依据和计量方法

   满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

  ②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; ③该金融资产

  已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对

  该金融资产控制。

   若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资

  产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继

  续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

   金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价

  与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

   金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确

  认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原

  计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

   本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资

  产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

  转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终

   15

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

  止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判

  断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

   (5)金融负债的分类和计量

   金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融

  负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

  债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

   ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

   分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

  负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

  益的金融资产的条件一致。

   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变

  动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

   ②其他金融负债

   与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结

  算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续

  计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

   ③财务担保合同及贷款承诺

   不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定

  为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,以公允价值进行初始确

  认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照

   《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

   (6)金融负债的终止确认

   金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债

  务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金

  融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

   金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现

  金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

   (7)衍生工具及嵌入衍生工具

   衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具

  的公允价值变动计入当期损益。

   对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

  产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工

  具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的

  衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将

   16

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

  混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

   (8)金融资产和金融负债的抵销

   当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时

  本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵

  销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予

  相互抵销。

   (9)权益工具

   权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行

   (含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价

  值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

   本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益

  工具的公允价值变动额。

   6、应收款项

   应收款项包括应收账款、其他应收款等。

   ( 1)坏账准备的的确认标准

   本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生

  减值的,计提减值准备: ①债务人发生严重的财务困难; ②债务人违反合同条款(如偿付利息或本

  金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减

  值的客观依据。

   (2)坏账准备的计提方法

   ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

   本公司将金额为人民币占应收款项账面余额 10% 以上或超过200万元的应收款项确认为单项金

  额重大的应收款项。

   本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括

  在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,

  不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

   ②、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

   确定组合的依据 以账龄为信用风险组合确认依据

   按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法

   以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法:

   账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

  一年以内(含一年) 5% 5%

  一至二年(含二年) 10% 10%

  二至三年(含三年) 30% 30%

  三年以上 100% 100%

   17

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

   合并范围内的各公司内部往来款不计提坏帐准备。

   在进行组合测试时,如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明

  显差别,导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备,无法真实反映其可收回金额的,采用个

  别认定法计提坏账准备。

   ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

   确定组合的依据 以单项金额不重大且账龄 3 年以上为确认依据

   坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,如果无

   法准确预计其未来现金流量现值的,参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。

   以上确实不能收回的款项, 报经董事会批准后作为坏账转销

   坏账的确认标准: ①债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产依法清偿后,仍然不能收回的款

  项。 ②债务人逾期未履行偿债义务,并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。

   (3)坏账准备的转回

   如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确

  认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情

  况下该应收款项在转回日的摊余成本。

   7、 存货核算方法

   1、存货的分类

   存货分类为:本公司存货主要包括:原材料、周转材料、库存商品、在建开发产品(开发成

  本)、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基

  础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相

  关费用。

   2、存货的盘存制度: 本公司存货采用永续盘存制。

   3、取得和发出的计价方法:取得时按实际成本计价, 本公司各类存货的购入与入库按实际成

  本计价,存货发出采用加权平均法核算;低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本。

   4、存货跌价准备的确认标准及计提方法:

   期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。可

  变现净值按正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及

  相关税金后的金额确定。存货跌价准备通常按照单个存货项目计提,对于数量繁多、单价较低的存

  货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似

  最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

   在资产负债表日,如果计提存货跌价准备的影响因素已经消失的,减记的存货价值予以恢复,

  并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

   8、 长期股权投资

   本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股

   18

  长泰广电房地产投资有限公司 财务报表附注

  权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金

  融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见 “金融工具”附

  注。

   共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经

  过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政

  策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

   ( 1)投资成本的确定

   对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控